나트랑 원격근무자 베트남 소득세, 해외 급여 (2026)

거주자는 베트남 안팎에서 발생한 급여에 5%~35%로 과세돼요. 비거주자는 베트남에서 한 일의 급여에 20%를 내요. 해외에서 급여를 받는 거주자는 세무당국에 직접 분기마다 신고하고, 이후 연말 정산을 해요. 법 109/2025/QH15는 거주자의 급여에 2026년 과세기간부터 적용돼요.

Vincent Nguyen

영어로 읽기 (Read this guide in English)

나트랑에 살고 있고 해외 회사나 고객이 급여를 준다면, 베트남이 누구의 소득에 과세하는지는 개인소득세법 제2조가 정해요.

Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

거주자는 베트남 안팎에서 발생한 과세소득에 대해 과세돼요. 비거주자는 베트남 안에서 발생한 과세소득에 대해 과세돼요.

법 109/2025/QH15, 제2조 제1항

법 109/2025/QH15는 2026년 7월 1일부터 시행돼요. 거주자의 급여에 관한 규정은 2026년 과세기간부터 적용돼요.

짧은 답

• 세율: 거주자는 해외에서 지급된 급여를 포함해 급여에 5%~35%로 과세돼요. 비거주자는 베트남에서 한 일의 급여에 20%를 내요.
• 지금 할 일: 개인소득세 납세 의무가 생긴 날부터 근무일 기준 10일 안에 납세자번호를 받아요. 해외에서 급여를 받는 거주자는 그다음 분기마다 신고해요.
• 위험: 납부 기한을 넘긴 체납 세금이 있는 외국인은 출국이 정지될 수 있어요.
• 전문가: 비거주자인데 베트남과 해외에서 동시에 일한다면, 또는 공제받을 외국 세금이 있다면 세무 전문가에게 물어보세요.

이 페이지는 법 조문을 요약한 글이에요. 세무 자문이 아니에요. 규칙으로 읽고, 본인 상황에 맞는지 확인하세요.

거주자인지 비거주자인지: 어떤 규칙이 적용되나

거주자는 법에 나온 조건 중 하나를 충족하는 사람이에요. 하나는 한 역년 또는 체류 첫날부터 연속 12개월 동안 베트남에 183일 이상 머무는 것이에요.

다른 하나는 베트남에 상시 거주지가 있는 것이에요. 여기에는 등록된 영주 거주지, 또는 기간이 정해진 임대차 계약으로 빌려 사는 집이 포함돼요. 과세 연도에 임대 기간이 합쳐서 183일 이상인 임대차도 해당돼요.

상시 거주지가 있지만 체류가 183일 미만인 사람은, 어느 나라의 세법상 거주자인지 증명하지 못하면 거주자예요. 비거주자는 거주자 조건을 충족하지 않는 사람이에요.

거주자의 과세소득은 소득을 어디서 지급하고 받든 베트남 안팎에서 발생한 소득이에요. 비거주자는 베트남 안에서 발생한 소득이에요. 일수를 세는 방법은 베트남 세법상 거주자 기준 해설에서 확인하세요.

급여에 포함되는 것

급여와 임금에는 근로자가 고용주에게서 현금이나 현물 등 어떤 형태로든 받는 금액이 포함돼요. 사업자 등록과 사업 세금 등록이 없는 상태에서 받는 용역 대가도 포함돼요. 영업 허가나 자격증이 있든 없든 마찬가지예요.

세금에서 급여 소득은 지급자가 돈을 지급한 때 또는 본인이 받은 때를 기준으로 봐요.

거주자: 급여 세율

거주자의 급여세는 소득을 어디서 지급하든 과세소득에 누진세율을 곱해 계산해요. 과세소득은 과세기간에 받은 과세 대상 급여 소득의 합계에서 정해진 공제를 뺀 금액이에요. 공제에는 의무 사회보험, 건강보험, 실업보험 납입액이 포함돼요. 법 제10조와 제11조의 공제도 포함돼요.

세금은 구간별로 계산해요. 각 구간에 속하는 과세소득 부분에 그 구간의 세율을 곱해요.

가족 공제

가족 공제는 거주자의 급여에 세금을 계산하기 전에 과세소득에서 빼요. 본인 공제는 월 15,500,000동(연 186,000,000동)이에요. 부양가족 1명마다 월 6,200,000동이 더해져요.

정부는 시기별 여건에 맞춰 공제 금액을 국회 상임위원회에 제출해요. 그러니 본인 과세기간의 금액을 확인하세요.

해외에서 내는 보험료

해외에 급여 소득이 있는 거주자는 그 나라 규정에 따라 낸 의무 보험료를 공제받을 수 있어요. 시행령에는 사회보험, 건강보험, 실업보험, 그리고 일부 직업의 직업배상책임보험이 나와 있어요.

비거주자: 베트남에서 한 일의 급여에 20%

비거주자의 급여세는 소득을 어디서 지급하든 베트남에서 한 일로 받은 급여 총액에 20%를 곱해 계산해요.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không … cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.

비거주자의 급여에 대한 세금은 소득을 어디서 지급하든 베트남에서 한 일로 받은 급여 총액에 20%를 곱한 금액이에요.

법 109/2025/QH15, 제21조

시행령 253/2026/NĐ-CP도 같은 규칙을 다시 적어 두었어요. 비거주자의 과세기간은 소득이 발생할 때마다예요.

베트남과 해외에서 동시에 일할 때

비거주자가 베트남과 해외에서 동시에 일하고 베트남 소득을 따로 구분할 수 없으면, 시행령의 공식을 써요. 베트남에 체류하는 외국인의 경우, 베트남에서 발생한 소득은 베트남 체류 일수를 365로 나눈 값에 세전 전 세계 급여 소득을 곱한 금액이에요. 베트남에서 발생한 세전 기타 과세소득은 여기에 더해요.

급여 대신 프리랜서·사업 소득일 때

사업자 등록과 사업 세금 등록이 없는 상태에서 받는 용역 대가는 급여로 봐요. 등록된 사업의 소득에는 별도의 사업 소득 규칙이 적용되며, 아래에 정리했어요.

사업 소득이 정부가 정한 수준 이하인 거주자는 개인소득세를 내지 않아요. 시행령 141/2026/NĐ-CP는 시행령 68/2026/NĐ-CP의 이 기준을 500,000,000동에서 1,000,000,000동으로 올렸어요.

기준을 넘고 연 3,000,000,000동까지인 경우 과세소득에 15%를 적용해요. 대신 기준을 넘는 매출에 일정 세율을 곱해 낼 수도 있어요. 자재를 공급하지 않는 용역은 그 세율이 2%예요.

비거주자는 매출에 일정 세율을 곱해 세금을 내요. 용역의 세율은 5%예요. 일을 어디서 하든 베트남에서 용역을 제공해서 생긴 매출이 과세 대상이에요.

여기서 일할 때의 비자 문제는 관광비자로 원격 근무하기를 읽어보세요.

누가 원천징수하고 누가 신고하나

소득을 지급하는 기관과 개인은 개인에게 지급하기 전에 세금을 원천징수해요. 다만 시행령 제67조 4항에 나열된 일부 소득은 예외예요. 지급자에는 외국 측에 급여 비용을 정산해 주는 베트남 측도 포함돼요.

베트남에 세금 등록이 없는 외국 기관이 급여를 주거나 지급자가 세금을 원천징수하지 않았다면, 직접 세금을 신고하고 납부해요.

해외에서 급여를 받을 때 신고하고 납부하는 방법

시행규칙은 해외에서 급여를 받는 거주자를 분기 신고로 안내해요.

c.1) Các trường hợp khai thuế theo quý: … c.1.2) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài;

분기 신고는 해외의 기관이나 개인이 지급하는 급여 소득이 있는 거주자에게 적용되며, 이 사람은 세무당국에 직접 신고해요.

시행규칙 89/2026/TT-BTC, 제22조 제1항 c.1.2점

1. 납세자번호 받기. 세무당국에 직접 등록하는 개인은 개인소득세 납세 의무가 생긴 날부터 근무일 기준 10일 안에 등록해야 해요. 등록은 전자 방식이거나 세무 시스템을 통해 자동으로 이뤄져요. 세금을 신고하고 낼 때는 서류에 납세자번호를 적어요.
2. 분기마다 신고하기. 해외에서 급여를 받는 거주자는 세무당국에 직접 분기마다 신고해요. 세무상 분기는 분기의 첫날부터 마지막 날까지예요.
3. 맞는 세무서에 제출하기. 신고서는 거주지를 직접 관리하는 세무당국에 내요.
4. 기한 안에 납부하기. 세액을 직접 계산한다면 신고서 제출이 허용되는 마지막 날까지 납부해요.
5. 연말 정산하기. 급여 소득이 있는 거주자는 그해 세금을 정산해야 해요. 예외는 납부할 세액이 이미 낸 세액보다 적고, 환급이나 다음 기간 세금과의 상계를 요청하지 않는 경우예요.

서식과 기한

직접 신고하는 급여 소득이 있는 거주자와 비거주자는 같은 신고서 한 가지를 써요. 거주자의 연간 정산에는 별도 서식이 있고, 부양가족용 부록이 붙어요.

첫해 규칙

거주자의 급여 소득 과세기간은 역년이에요. 한 역년에는 베트남 체류가 183일 미만이지만, 체류 첫날부터 연속 12개월로는 183일 이상이라고 해 볼게요. 이때 첫 과세기간은 그 12개월이에요.

그 첫해의 정산 기한은 12개월이 끝나는 달의 마지막 날로부터 넷째 달의 마지막 날이에요.

정산 첨부 서류

거주자의 연간 정산에 대해 시행규칙 89/2026/TT-BTC에 나온 첨부 서류에는 다음이 포함돼요:

• 지급자가 발급한 원천징수 증빙 사본.
• 해외에서 낸 세금에 대해 외국 당국이 납세 확인서를 발급하지 않는 경우, 본인이 확인한 은행 서류 사본.
• 해외에서 받은 소득의 경우, 해외 지급 기관이 지급한 금액을 증명하는 서류.

통화와 해외에서 이미 낸 세금

세금은 동으로 신고하고 계산해요. 외화 소득은 소득이 발생한 시점에 지급에 쓴 계좌가 있는 상업은행의 매입 환율로 환산해요. 지급자에게 베트남 계좌가 없으면 그 시점의 베트남 국가은행 중심환율 또는 교차환율을 써요.

베트남이 지급국과 이중과세 방지 협정을 맺었다면, 그 나라에서 낸 세금은 협정에 정해진 대로 베트남에서 낼 세금에서 공제돼요. 그 세금의 증빙은 정산 신고서와 함께 제출해요.

비거주자라면

분기 신고는 베트남에 세금 등록이 없는 외국 기관이 지급하는, 베트남에서 발생한 급여 소득이 있는 비거주자에게도 적용돼요. 그 신고서는 소득이 발생한 곳을 직접 관리하는 세무당국에 내요.

나트랑의 칸호아 세무당국

분기 신고서는 거주지를 직접 관리하는 세무당국에 내요. 칸호아성 세무당국(Thue tinh Khanh Hoa)은 자체 웹사이트를 운영해요.

이 사이트에는 주소가 17 Street 19/5, Vinh Diem Trung urban area, Tay Nha Trang Ward, Khanh Hoa Province로 나와 있어요. 표시된 전화번호는 (0258) 3824372예요. 하단에는 주소가 하나 있고 동별 목록은 없으니, 가기 전에 본인이 사는 동을 어느 사무소가 맡는지 물어보세요.

해외에서 지급되는 급여 소득에 대해, 2026년 5월 13일자 해설은 최초 등록 신고 장소를 안내했어요. 그 장소는 베트남에서 일이 발생하는 곳의 성·시 세무당국이에요. 이 해설은 시행규칙 89/2026/TT-BTC보다 먼저 나온 것이니 세무서에 확인하세요.

같은 해설에는 국가 인구 데이터베이스의 개인 식별번호가 없는 외국인은 유효한 여권 사본을 낸다고 나와 있어요.

신고 지연, 납부 지연, 출국

납부 지연 이자는 세무당국이 관리하는 늦게 낸 세액에 하루 0.03%예요. 이자는 납부 기한 다음 날부터 세금이 국가 예산에 납부되기 전날까지 붙어요.

납세 의무를 끝내지 못한 외국인은 베트남을 떠나기 전에 납세 의무를 마쳐야 해요. 납부 기한을 넘긴 체납 세금이 있는 외국인은 출국이 정지될 수 있어요.

시행령 125/2020/NĐ-CP는 개정된 내용과 함께 2026년 7월 1일부터 대체 문서가 나올 때까지 계속 효력이 있어요. 제13조의 벌금 금액은 조직에 대한 벌금이에요.

같은 위반에 대해 조직의 벌금은 개인의 2배예요. 제16조, 제17조, 제18조의 행위는 예외예요. 그래서 신고를 늦게 한 개인은 위 금액의 절반을 적용받아요.

2026년분을 이미 신고했다면, 그리고 어떤 규칙이 무엇을 대체했나

2026년 1월 1일부터 시행령 253/2026/NĐ-CP가 시행된 날 사이에 2026년 급여세를 신고하고 냈다면, 월별이나 분기별 신고서를 다시 내지 않아요. 금액은 2026년 연간 정산 신고서에서 조정해요.

법 04/2007/QH12는 새 법으로 대체돼요. 새 법이 시행되면서 효력을 잃었고, 거주자 급여 관련 규정은 2026년 과세기간부터 효력을 잃었어요. 세무 행정법 108/2025/QH15는 2026년 7월 1일부터 시행돼요.

관련 가이드: 외국인 사회보험, 나트랑에서 은행 계좌 열기, 머니 허브 (영어).

Google 지도(Khanh Hoa Tax Authority on Google Maps (opens in a new tab))에 @CHUP HINH NHA TRANG 님이 올린 사진과 영상이에요.

↑ 이 페이지 목차

미확인: 분기 신고서를 칸호아의 어느 세무서에서 받는지는 확실하지 않아요. 규정에는 거주지를 직접 관리하는 세무당국이라고 나와 있어요. 칸호아성 사이트에는 주소가 하나 나오고 동별 목록은 없어요. 신고 전에 세무서에 물어보세요. 분기 세액을 어떻게 계산하고 연말에 어떻게 정산하는지는 첫 신고 전에 세무서나 세무 전문가에게 물어보세요.

이 글은 위에 적은 출처를 바탕으로 확인한 일반 정보이며, 개별 사정에 대한 법률 자문이 아니에요. 가격, 규정, 운영 시간은 바뀔 수 있으니 현장에서 다시 확인하세요. 가이드 검증 방식은 다음 글에서 볼 수 있어요: How we check (영어).

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