越南远程工作者个人所得税：海外发薪（2026）芽庄指南
居民对发生在越南境内和境外的工资，按5%至35%纳税。非居民对在越南完成的工作所得工资，按20%纳税。海外发薪的居民按季直接向税务机关申报，之后再做年度结算。法109/2025/QH15适用于居民自2026年纳税期起的工资。
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你住在芽庄，由国外的公司或客户给你付款。《个人所得税法》第2条决定越南对谁的收入征税。
Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
居民个人对发生在越南境内和境外的应税收入纳税。非居民个人对发生在越南境内的应税收入纳税。
法109/2025/QH15，Điều 2 khoản 1
法109/2025/QH15自2026年7月1日起生效。其中关于居民工资的规定适用于2026年纳税期。
简短回答
- 税率：居民的工资（包括海外发放的工资）按5%至35%纳税。非居民对在越南完成的工作所得工资，按20%纳税。
- 现在要做：在你的个人所得税义务产生之日起10个工作日内办理税号。海外发薪的居民随后按季申报。
- 风险：外国个人的欠税超过缴纳期限的，可以被暂缓出境。
- 税务顾问：如果你是同时在越南和国外工作的非居民，或者有国外已缴税款需要抵免，请咨询税务顾问。
本页概述法律条文，不是税务建议。请把它当作规则来读，再核对你自己的情况。
居民还是非居民：适用哪套规则
居民个人是符合法律所列条件之一的人。条件之一是在一个日历年内，或从在越南的第一天起算的连续12个月内，在越南停留183天或以上。
另一个条件是在越南有经常居住地。这包括登记的常住地，或按有固定期限的租约租住的住处。纳税年度内租约期限合计183天或以上的，也算。
有经常居住地但实际停留不足183天的人，如果无法证明自己是任何国家的税务居民，就是居民。不符合居民条件的人是非居民。
对居民来说，应税收入是发生在越南境内和境外的收入，不论在哪里支付和收取。对非居民来说，是发生在越南境内的收入。天数怎么算，请看越南税务居民说明。
哪些算工资
工资薪金包括雇员以任何形式从雇主处收到的款项，不论是现金还是实物。你没有经营登记、也没有经营税务登记时，提供服务所得的报酬也算。不论你有没有执业许可证或证书，都是如此。
就税务而言，工资收入按付款方向你付款的时间或你收到的时间计算。
居民：工资税率
居民的工资税，是应税所得（不论在哪里支付）乘以累进税率。应税所得是纳税期内收到的应税工资收入总额，减去列明的扣除项。扣除项包括强制性的社会保险、医疗保险和失业保险缴费。还包括法律第10条和第11条规定的扣除。
| 每年应税所得的部分（百万越南盾） | 每月（百万越南盾） | 税率 |
|---|---|---|
| 不超过120 | 不超过10 | 5% |
| 超过120至360 | 超过10至30 | 10% |
| 超过360至720 | 超过30至60 | 20% |
| 超过720至1,200 | 超过60至100 | 30% |
| 超过1,200 | 超过100 | 35% |
税款按档计算：每一档内的应税所得部分，乘以该档的税率。
家庭扣除
计算居民工资税之前，先从应税所得中减去家庭扣除。你本人的扣除额是每月15,500,000越南盾（每年186,000,000越南盾）。每增加一名被抚养人，每月再加6,200,000越南盾。
政府会根据各时期的情况，向国会常务委员会提交扣除额，所以请核对你所在纳税期的金额。
你在国外缴纳的保险
在国外有工资收入的居民，可以扣除按缴费所在国规定缴纳的强制性保险费。议定列明的有社会保险、医疗保险、失业保险，以及某些职业的职业责任保险。
非居民：在越南完成的工作，工资按20%纳税
非居民的工资税，是为在越南完成的工作所收到的工资总额乘以20%，不论收入在哪里支付。
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không … cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.
非居民工资的税额，是为在越南完成的工作所收到的工资总额乘以20%，不论收入在哪里支付。
法109/2025/QH15，Điều 21
议定253/2026/NĐ-CP重申了同一规则。对非居民来说，纳税期是每一次收入发生时。
同时在越南和国外工作
非居民如果同时在越南和国外工作，且无法单独划分出越南的收入，就使用议定中的公式。对在越南停留的外国个人，发生在越南的收入等于在越南停留的天数除以365，再乘以全球税前工资收入。发生在越南的其他税前应税收入要加上。
自由职业或经营收入（不按工资算）
你没有经营登记、也没有经营税务登记时，提供服务所得的报酬算作工资。已登记经营的收入适用单独的经营规则，见下文。
经营收入不超过政府规定水平的居民，不缴个人所得税。议定141/2026/NĐ-CP把议定68/2026/NĐ-CP中的这一数额，从500,000,000越南盾提高到1,000,000,000越南盾。
超过该门槛、每年不超过3,000,000,000越南盾时，税率是应税所得的15%。你也可以改为对超过门槛的营业额按一个税率缴税。不提供材料的服务，该税率是2%。
非居民按营业额乘以税率缴税。服务的税率是5%。收入是指在越南提供服务所得，不论工作在哪里完成。
在这里工作涉及的签证问题，请看持旅游签证远程工作。
谁代扣税，谁来申报
支付收入的组织和个人，在把钱付给个人之前先代扣税款，议定第67条第4款列出的某些收入除外。付款方包括向外方报销工资成本的越南方。
如果在越南没有税务登记的外国组织向你付款，或者付款方没有代扣税款，你要自己申报并缴税。
海外发薪时如何申报和缴税
通知规定，海外发薪的居民按季申报。
c.1) Các trường hợp khai thuế theo quý: … c.1.2) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài;
季度申报适用于有工资薪金收入、由国外的组织或个人支付、并直接向税务机关申报的居民个人。
通知89/2026/TT-BTC，Điều 22 khoản 1 điểm c.1.2
- 办理税号。直接向税务机关登记的个人，从个人所得税义务产生之日起有10个工作日。登记通过税务系统以电子方式或自动完成。申报和缴税时，要把你的税号写在文件上。
- 每季度申报。作为海外发薪的居民，你按季度直接向税务机关申报。税务季度从该季度的第一天到最后一天。
- 交给正确的税务机关。申报表交给直接管理你居住地的税务机关。
- 按时缴税。如果你自己计算税款，最迟在申报表提交期限的最后一天缴税。
- 做年度结算。有工资收入的居民必须做年度税款结算。例外是应缴税额小于已缴税额，且没有要求退税或抵减下一期税款。
表格和期限
| 申报 | 期限 |
|---|---|
| 季度申报表 | 义务产生的季度之后那个季度的第一个月的最后一天 |
| 年度结算 | 日历年结束后第四个月的最后一天 |
有工资收入、直接申报的居民和非居民，共用一种申报表。居民的年度结算有自己的表格，另有一份被抚养人附表。
第一年规则
对居民来说，工资收入的纳税期是日历年。假设你在一个日历年内停留不足183天，但从在越南的第一天起算的连续12个月内停留183天或以上。那么第一个纳税期就是这12个月。
这第一年的结算期限，是12个月期满当月最后一天之后第四个月的最后一天。
年度结算附件
通知89/2026/TT-BTC为居民年度结算列出的附件包括以下这些：
- 付款方出具的代扣税款凭证复印件。
- 对在国外缴纳的税款，如果外国税务机关不出具完税证明，则提供经你确认的银行单据复印件。
- 对来自国外的收入，提供证明国外付款组织所付金额的文件。
币种和已在国外缴纳的税
税款以越南盾申报和计算。外币收入按收入发生时、付款所用账户所在商业银行的买入汇率换算。如果付款方在越南没有账户，则使用当时越南国家银行的中心汇率或交叉汇率。
越南与付款所在国签有避免双重征税协定的，在该国已缴的税款，按协定规定抵免在越南应缴的税款。你把这笔税款的证明文件和年度结算申报一起提交。
如果你是非居民
季度申报也适用于在越南发生工资收入、由在越南没有税务登记的外国组织支付的非居民。该申报表交给直接管理收入发生地的税务机关。
芽庄的庆和省税务局
你的季度申报表交给直接管理你居住地的税务机关。庆和省税务局（Thue tinh Khanh Hoa）有自己的网站。
它自己的网站给出的地址是17 Street 19/5, Vinh Diem Trung urban area, Tay Nha Trang Ward, Khanh Hoa Province。网站上的电话是(0258) 3824372。页脚只给了一个地址，没有列出各坊，所以去之前先问清楚哪个办公室负责你所在的坊。
对海外发放的工资收入，2026年5月13日的一篇说明文章给出了首次登记的申报地点。该地点是越南工作发生地的省或市税务局。它早于通知89/2026/TT-BTC，所以请向税务机关确认。
同一篇说明文章还列出：外国籍人员如果没有国家人口数据库的个人身份号码，要提供有效护照复印件。
逾期申报、逾期缴税和离境
滞纳金按税务机关管理的逾期未缴税额，每天0.03%计算。滞纳金从缴税期限的次日起算，到税款缴入国家预算的前一天为止。
尚未履行纳税义务的外国人，必须在离开越南前先履行。外国个人的欠税超过缴纳期限的，可以被暂缓出境。
议定125/2020/NĐ-CP（经修订）自2026年7月1日起继续有效，直到有替代文件发布。其第13条的罚款金额，是对组织的罚款。
| 逾期提交纳税申报的天数 | 对组织的罚款 |
|---|---|
| 1至5天，有减轻情节 | 警告 |
| 1至30天（其他情况） | 2,000,000–5,000,000越南盾 |
| 31至60天 | 5,000,000–8,000,000越南盾 |
| 61至90天 | 8,000,000–15,000,000越南盾 |
| 超过90天，有应缴税额，且在检查或违法记录之前已全额缴清税款和滞纳金 | 15,000,000–25,000,000越南盾 |
对同一违法行为，组织的罚款是个人的2倍，第16、17、18条规定的行为除外。所以个人逾期申报，面对的是上表金额的一半。
如果你已申报2026年，以及哪些规则取代了哪些
如果你在2026年1月1日至议定253/2026/NĐ-CP生效当天之间已申报并缴纳2026年工资税，就不用重新提交月度或季度申报。你在2026年度结算申报中调整金额即可。
法04/2007/QH12被新法取代：新法生效时它即失效，其中关于居民工资的规定自2026年纳税期起失效。税收管理法108/2025/QH15自2026年7月1日起生效。
相关指南：外国人的社会保险、在芽庄开银行账户，以及资金专区（英文）。
照片和视频来自 Google 地图（Khanh Hoa Tax Authority on Google Maps (opens in a new tab)），由 @CHUP HINH NHA TRANG 上传。
英文指南中的图表
图表中的文字为英文。
步骤
- 办理税号在个人所得税义务产生之日起10个工作日内，以电子方式登记。
- 每季度申报海外发薪的居民按季度直接向税务机关申报。
- 向正确的税务机关申报把申报表交给直接管理你居住地的税务机关。
- 按时缴税如果你自己计算税款，最迟在申报表提交期限的最后一天缴税。
- 做年度结算最迟在日历年结束后第四个月的最后一天提交年度结算申报。
未确认： 你的季度申报交给庆和哪个税务机关，尚不清楚。规定写的是直接管理你居住地的税务机关。省税务局网站只给了一个地址，没有列出各坊。申报前先向税务机关确认。季度税额如何计算、年底如何结算，第一次申报前请问税务局或税务顾问。
常见问题
我在本国缴纳的社保可以扣除吗？
在国外有工资收入的居民，可以扣除按缴费所在国规定缴纳的强制性保险费。议定列明的有社会保险、医疗保险、失业保险，以及某些职业的职业责任保险。
我用哪种货币申报？国外工资怎么换算？
税款以越南盾申报和计算，哪些情况可以用外币由政府规定。外币收入按收入发生时、付款所用账户所在商业银行的买入汇率换算。如果付款方在越南没有账户，则按当时越南国家银行的汇率。
我的工资什么时候算作收入？
工资收入按付款方向你付款的时间或你收到的时间计算。
税没缴清可以离开越南吗？
尚未履行纳税义务的外国人，属于离开越南前必须先履行的情形。外国个人的欠税超过缴纳期限的，可以被暂缓出境。
我已经按旧规则申报了2026年，还要再申报吗？
如果你在2026年1月1日至议定253/2026/NĐ-CP生效当天之间已申报并缴纳工资税，就不用重新提交月度或季度申报。你在2026年度结算申报中调整金额即可。
申报需要税号吗？
直接向税务机关办理税务登记的个人，从个人所得税义务产生之日起有10个工作日。申报和缴税时，要把你的税号写在文件上。
芽庄的税务局在哪里？
庆和省税务局自己的网站给出的地址是17 Street 19/5, Vinh Diem Trung urban area, Tay Nha Trang Ward。网站上的电话是(0258) 3824372。
逾期缴税的滞纳金利率是多少？
按税务机关管理的逾期未缴税额，每天0.03%计算。滞纳金从缴税期限的次日起算，到税款缴入国家预算的前一天为止。
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